📈 מה זה מס רווח הון?

מס רווח הון הוא מס שמוטל על הרווח ממכירת נכסים והשקעות – כגון מניות, אגרות חוב, קרקעות, דירות, או כל נכס שערכו עלה מאז שנרכש.
במילים פשוטות, כל פעם שאדם מוכר נכס במחיר גבוה יותר ממחיר הקנייה – נוצר "רווח הון", שעליו מוטל המס.

מס זה הוא אחד מאבני היסוד של מערכת המיסוי בישראל, ומשלים את המיסוי על מס שבח בעסקאות מקרקעין.

מה נחשב רווח הון?

רווח הון נוצר בכל פעם שמתרחשת מכירה או מימוש של נכס הוני – כלומר נכס שנועד להשקעה ולא לצריכה יומיומית.
לדוגמה:

• מכירת דירה להשקעה ברווח.
• מכירת מניות בבורסה.
• פדיון קרן נאמנות או אג"ח.
• העברת נכס בין בני משפחה במחיר שונה משווי השוק.

שיעור מס רווח הון

בישראל שיעור המס הבסיסי הוא:

• 25% על רווח ריאלי (לאחר ניכוי אינפלציה).
• 30% לבעל מניות מהותי (מי שמחזיק מעל 10% מהחברה).

במקרים מיוחדים – למשל במכירת דירה, מניות מועדפות או ניירות ערך זרים – ייתכנו שיעורים שונים או פטורים חלקיים.

למידע נוסף רלוונטי:

• מה זה מס שבח
• מה זה חבות מס בעסקת נדל"ן
• מה זה תכנון מס

איך מחשבים רווח הון?

חישוב הרווח נעשה לפי הנוסחה:

שווי מכירה – עלות רכישה = רווח הון.

מהעלות ניתן לנכות הוצאות הקשורות לרכישה, לאחזקה ולמכירה של הנכס, כגון:

• עמלות קנייה ומכירה.
• שכר טרחת עו״ד, יועץ השקעות או מתווך.
• הוצאות מימון.
• מס רכישה ששולם בעת רכישת נכס נדל״ן.

לאחר חישוב הרווח הריאלי מנוכה המס לפי השיעור הרלוונטי.

מתי משלמים מס רווח הון?

התשלום מתבצע בדרך כלל בעת מימוש הנכס — כלומר, במועד המכירה, הפדיון או ההעברה.
ברוב המקרים הבנק או הברוקר מנכה את המס במועד המכירה (ניכוי מס במקור).
בעסקאות נדל״ן – המס משולם במסגרת דיווח למיסוי מקרקעין.

⚖️ נישומים עם רווחי הון משמעותיים (למשל ממכירת חברה או קרקע) מחויבים לכלול את העסקה גם בדוח השנתי למס הכנסה.

פטורים והקלות במס רווח הון

ישנם מצבים שבהם החוק מעניק פטור או הקלה:

• מכירת דירת מגורים יחידה – עשויה להיות פטורה לפי חוק מיסוי מקרקעין.
• רווחים בקופות גמל להשקעה – פטורים כל עוד לא נמשכו.
• רווחים בקרן השתלמות – פטורים עד התקרה המותרת.
• מכירת מניות בידי תושב חוץ – עשויה להיות פטורה בתנאים מסוימים.

דוגמה מעשית

נניח אדם רכש מניות של חברה ב-100,000 ₪ ומכר אותן שנה לאחר מכן ב-150,000 ₪.
הרווח ההוני הוא 50,000 ₪, ועליו ישלם מס רווח הון של 25% – כלומר 12,500 ₪.
אם הוא מחזיק מעל 10% מהמניות – שיעור המס יהיה 30%.

קשר בין מס רווח הון למס שבח

מס שבח הוא למעשה הגרסה ה"נדל״נית" של מס רווח הון.
בעוד שמס רווח הון חל על ניירות ערך ונכסים פיננסיים, מס שבח חל על נכסים מוחשיים – כמו דירות וקרקעות.
לכן לעיתים קרובות נדרש ניתוח משולב של שני המסים לצורך תכנון מס נכון בעסקאות נדל״ן.

סיכום

מס רווח הון משפיע על כל מי שמשקיע בשוק ההון, מחזיק נכסי נדל״ן או מוכר מניות.
הבנה נכונה של אופן החישוב, הפטורים והקיזוזים האפשריים יכולה לחסוך סכומים משמעותיים.

משרד Poleg-Law מלווה לקוחות פרטיים וחברות בתכנון מס, בהכנת דוחות שנתיים ובייצוג מול רשות המיסים.

📞 לייעוץ ראשוני
📱 שלחו הודעת WhatsApp
☎️ התקשרו עכשיו – ‎054-2645771‎
✉️ צרו קשר באתר