🏗️ מה זה חבות מס ברכישת מגרש?

חבות מס ברכישת מגרש מתייחסת לכלל המיסים, ההיטלים והאגרות שעל רוכש לשלם בעת רכישת קרקע בישראל — בין אם מדובר במגרש לבנייה עצמית, להשקעה או לפרויקט יזמי.
שלא כמו רכישת דירת מגורים, רכישת מגרש אינה מזכה במדרגות מס מופחתות, ולכן חשוב להבין מראש את היקף חבות המס הצפוי.

בעסקאות מקרקעין באזור נתניה, אבן־יהודה, קדימה־צורן, צור־משה, כפר־נטר, בית־יהושע, עין־ורד, עין־שריד ובת־חפר, שם נרכשות קרקעות חקלאיות ומגרשי בנייה באופן תדיר, החבות במס עשויה להגיע לעשרות ואף מאות אלפי שקלים.

מהם המיסים שחלים על רכישת מגרש?

1. מס רכישה

זהו המס המרכזי בעת רכישת מגרש.
נכון לשנת 2025, שיעור המס ברכישת קרקע עומד על 6% משווי העסקה, ללא מדרגות וללא פטור.
לדוגמה: רכישת מגרש בשווי 2 מיליון ₪ → מס רכישה 120,000 ₪.

למידע נוסף:

מה זה מס רכישה
מה זה שומת מס רכישה

2. מע״מ (מס ערך מוסף)

אם המגרש נרכש מקבלן, חברה יזמית או גוף עסקי, העסקה חייבת גם במע״מ בשיעור של 17%.
ברכישה מאדם פרטי שאינו עוסק – העסקה לרוב פטורה ממע״מ.

קרא עוד: מה זה חבות במע״מ בעסקאות נדל״ן

3. היטלים ואגרות נלוות

• היטל השבחה – במידה שהקרקע עברה שינוי ייעוד או אושרה תב״ע חדשה.
• אגרות בנייה ורישוי – בעת הגשת בקשה להיתר בנייה.
• היטל פיתוח – לעיתים נדרש מהרוכש כתנאי לקבלת היתר.

כיצד מחשבים את חבות המס הכוללת?

1. נבדק שווי הרכישה לפי החוזה או לפי הערכת שוק.
2. נקבע שיעור מס הרכישה (6%).
3. נבדקת זהות המוכר – אם מדובר בעוסק, יתווסף מע״מ.
4. נבחנים היטלים נלווים לפי מיקום המגרש והרשות המקומית.

לדוגמה:
מגרש בשווי 2.5 מיליון ₪ בנתניה, הנרכש מקבלן:

• מס רכישה: 150,000 ₪
• מע״מ: 425,000 ₪
  סה״כ חבות מס כוללת: 575,000 ₪ (לפני היטלים נוספים).

פטורים והקלות

במקרים מסוימים ניתן לקבל הקלות חלקיות:

• נכה / עיוור / ניצול שואה – זכאי להנחה במס רכישה.
• עולה חדש – זכאי למדרגות מס מופחתות אחת בלבד לרכישת קרקע או דירה.
• עסקת קומבינציה או איחוד וחלוקה – עשויות ליהנות מתכנון מס ייחודי.

למידע נוסף:

מה זה פטור ממס רכישה לנכה
מה זה תכנון מס

מתי נדרש לדווח על רכישת מגרש?

על הרוכש להגיש הצהרת רכישה למיסוי מקרקעין תוך 30 יום ממועד החתימה על העסקה, ולשלם את המס בתוך 60 יום.
הוכחת תשלום נדרשת לרישום הבעלות על הקרקע בטאבו או במינהל מקרקעי ישראל.

דוגמה אזורית – רכישת מגרש באבן־יהודה

משפחה מאבן־יהודה רכשה מגרש לבנייה עצמית בשווי 1.8 מיליון ₪.
העסקה דווחה לרשות המיסים, ושולם מס רכישה של 108,000 ₪.
היות והמוכר היה אדם פרטי, לא חלה חבות במע״מ, אך בעת הבנייה נדרשו היטלי פיתוח ורישוי בהיקף של כ-70,000 ₪ נוספים.

סיכום

חבות המס ברכישת מגרש היא מהמשמעותיות ביותר בעולם המקרקעין.
היא כוללת מס רכישה, מע״מ והיטלים שונים – וטעויות בהבנתה עלולות לגרום להוצאות עודפות ועיכובים ברישום.
תכנון מס נכון ובדיקת העסקה מראש יכולים לצמצם את החבות באופן ניכר.

משרד Poleg-Law, בראשות עו״ד דור ריגלר, מעניק ייעוץ וליווי לרוכשי קרקעות ומגרשים באזור נתניה, אבן־יהודה, קדימה־צורן, צור־משה, כפר־נטר, בית־יהושע, עין־ורד, עין־שריד ובת־חפר, כולל טיפול בהשגות ועררים מול רשות המיסים.

📞 לייעוץ משפטי ראשוני 

📱 שלחו הודעת WhatsApp
☎️ התקשרו עכשיו – ‎054-2645771‎
✉️ צרו קשר באתר
או בקרו בעמוד: מיסוי מקרקעין וקרקעות